رجوع لبنك الأسئلة
Q99Advanced Financial Accounting· المحاسبة المالية المتقدمة
PROFIT-CASH
الفرق بين الربح المحاسبي والتدفق النقدي: لماذا قد تفلس شركة وهي "رابحة" على الورق؟
مجاني · بدون تسجيل دخول · مع شعار المنصة
The Problem
نصّ السؤال
1. ما هو الربح المحاسبي (Accounting Profit)؟
| الربح المحاسبي هو رقم نظري ينتج عن معادلة بسيطة: (المبيعات ناقصاً المصاريف). المحاسبة تعتمد على نظام يُدعى "أساس الاستحقاق". هذا يعني أنه بمجرد قيامك ببيع بضاعة أو تقديم خدمة للعميل وإصدار الفاتورة، يُسجّل هذا البيع كـ "إيراد وربح" فوراً، حتى لو اتفق معك العميل على الدفع بعد 6 أشهر! النتيجة: دفاتر الشركة تظهر أرباحاً ممتازة، ولكنها أرباح "على الورق" فقط. | — |
2. ما هو التدفق النقدي (Cash Flow)؟
| التدفق النقدي هو الواقع الفعلي والحقيقي لحركة المال. إنه يجيب على سؤال واحد وبسيط: "كم دخل الصندوق أو الحساب البنكي من كاش، وكم خرج منه فعلياً؟" التدفق النقدي لا يعترف بالوعود أو الفواتير المؤجلة؛ إنه يعترف فقط بالأوراق النقدية التي دخلت جيبك أو الحساب البنكي لشركتك اليوم. | — |
3. السيناريو القاتل: كيف تفلس الشركة الرابحة؟
| لنأخذ مثالاً عملياً يوضح كيف تقع الكارثة: تخيل أنك تملك شركة توريد، وقمت ببيع بضاعة لعميل كبير بقيمة 100 ألف ريال، وتكلفة هذه البضاعة عليك هي 60 ألف ريال. محاسبياً: أنت حققت "ربحاً" صافياً قدره 40 ألف ريال (مبروك، شركتك رابحة على الورق!). ولكن، العميل طلب مهلة 90 يوماً للسداد (بيع بالآجل). وفي نفس الوقت، جاء نهاية الشهر وتوجب عليك دفع: | — |
| رواتب الموظفين: 20 ألف ريال (كاش). | — |
| إيجار المستودع: 15 ألف ريال (كاش). | — |
| تسديد المورد الأساسي للبضاعة: 30 ألف ريال (كاش). | — |
| هنا تقع الكارثة: أنت مطالب بدفع 65 ألف ريال "كاش فوراً" للموظفين والمؤجر والمورد، بينما الـ 100 ألف ريال الخاصة ببيعتك ما زالت مجرد "وعد على الورق" لن تراه إلا بعد 3 أشهر. إذا لم تكن تملك سيولاً احتياطية لتغطية هذه المصاريف، ستتوقف عملياتك، وقد ترفع القضايا ضدك وتعلن إفلاسك، رغم أنك "رابح وممتاز" في قائمة الدخل! | — |
حاول حلّ السؤال بنفسك أولاً ثم اضغط لعرض الحل.