منصة التميز
للمحاسبة
رجوع لبنك الأسئلة
Q16Saudi Zakat & Income Tax· الزكاة والضريبة في المملكة العربية السعودية

Zakat & Tax Comprehensive Exam (Jazan University) — 4 Questions, 30 Marks

اختبار شامل في الزكاة والضرائب — جامعة جازان — 4 أسئلة بمجموع 30 درجة

مجاني · بدون تسجيل دخول · مع شعار المنصة

The Problem

نصّ السؤال

Zakat & Tax Comprehensive Exam — Jazan University

اختبار شامل في الزكاة والضرائب — جامعة جازان

Total: 30 marks · Four questions
الإجمالي: 30 درجة · أربعة أسئلة

Q1 (5 marks) — Residency for zakat purposes · Q2 (15 marks) — Multiple-choice on zakat & tax · Q3 (5 marks) — Identifying who is liable · Q4 (5 marks) — Late-filing penalty calculation.

س1 (5 درجات) — الإقامة الزكوية · س2 (15 درجة) — اختيار من متعدد في الزكاة والضرائب · س3 (5 درجات) — تحديد المكلَّف · س4 (5 درجات) — احتساب غرامة التأخير.

Question 1 — Residency for Zakat (5 marks)

السؤال الأول — الإقامة الزكوية (5 درجات)

Identify, for each case, whether the person is a RESIDENT or NON-RESIDENT for zakat purposes:

حدِّد لكل حالة أدناه: هل هو مقيم أم غير مقيم زكوياً؟

  1. 1. Ahmed (Saudi) owns a house in Jazan; he spent 40 SEPARATE days in the kingdom during the zakat year.
    1. أحمد (سعودي) يملك منزلاً في جازان وعدد أيام إقامته خلال العام الزكوي 40 يوماً منفصلة.
  2. 2. Yazan (Bahraini) RENTS an apartment in Jeddah; he spent 20 CONSECUTIVE days during the zakat year.
    2. يزن (بحريني) يستأجر شقة في جدة وعدد أيام إقامته خلال العام الزكوي 20 يوماً متصلة.
  3. 3. Fahd (Saudi) owns a house in Makkah; he spent 30 CONSECUTIVE days during the zakat year.
    3. فهد (سعودي) يملك منزلاً في مكة وعدد أيام إقامته خلال العام الزكوي 30 يوماً متصلة.
  4. 4. Saad (Kuwaiti) RENTS an apartment in Riyadh; he spent 183 days during the zakat year.
    4. سعد (كويتي) يستأجر شقة في الرياض وعدد أيام إقامته خلال العام الزكوي 183 يوماً.
  5. 5. Saleh (Saudi) owns a house in Taif; he spent 15 days during the zakat year.
    5. صالح (سعودي) يملك منزلاً في الطائف وعدد أيام إقامته خلال العام الزكوي 15 يوماً.

Question 2 — Multiple Choice (15 marks)

السؤال الثاني — اختيار من متعدد (15 درجة)

Choose the correct answer for each statement below.

اختر الإجابة الصحيحة لكلّ عبارة فيما يلي.

  1. 1. Zakat liability expires (becomes time-barred) after: (a) 5 years, (b) 10 years, (c) 20 years, (d) NEVER expires.
    1. تسقط الزكاة بعد مضي: (أ) خمس سنوات، (ب) عشر سنوات، (ج) عشرين سنة، (د) لا تسقط أبداً.
  2. 2. External donations may be tax-deductible PROVIDED that: (a) they go to GCC entities, (b) they go to LICENSED entities, (c) they go to CHARITABLE entities, (d) none of the above.
    2. يجوز حسم التبرعات الخارجية ضريبياً بشرط: (أ) أن تكون لجهات خليجية، (ب) أن تكون لجهات مرخصة، (ج) أن تكون لجهات خيرية، (د) كل الإجابات غير صحيحة.
  3. 3. On cessation of activity, a zakat-liable taxpayer must: (a) not file a return, (b) not pay zakat for that year, (c) file a return for the FULL year, (d) NOTIFY the authority within 60 days of cessation.
    3. عند التوقف عن النشاط على المكلف الخاضع للزكاة: (أ) لا يُقدّم إقراراً زكوياً، (ب) عدم دفع الزكاة عن ذلك العام، (ج) تقديم إقرار زكوي عن عام كامل، (د) إشعار الهيئة خلال 60 يوماً من تاريخ التوقف.
  4. 4. Employee's share of contributions to statutory retirement funds (GOSI, social insurance, savings funds) is: (a) deductible for tax & zakat, (b) deductible for zakat only, (c) deductible for tax only, (d) non-deductible for both.
    4. حصة الموظف في صناديق التقاعد النظامية مثل صندوق التقاعد أو التأمينات الاجتماعية أو صناديق التوفير والادخار تعد من المصاريف: (أ) المقبولة ضريبياً وزكوياً، (ب) المقبولة زكوياً فقط، (ج) المقبولة ضريبياً فقط، (د) غير مقبولة ضريبياً وزكوياً.
  5. 5. Tax is: (a) mandatory, (b) penal, (c) mandatory & penal, (d) mandatory & non-penal.
    5. تعد الضريبة: (أ) إلزامية، (ب) عقابية، (ج) إلزامية وعقابية، (د) إلزامية وغير عقابية.
  6. 6. The fiscal year of a zakat-liable taxpayer: (a) MUST be Hijri, (b) MUST be Gregorian, (c) may be EITHER Hijri or Gregorian, (d) none of the above.
    6. السنة المالية للمكلَّف الزكوي: (أ) يجب أن تكون هجرية، (ب) يجب أن تكون ميلادية، (ج) قد تكون هجرية وميلادية، (د) كل الإجابات غير صحيحة.
  7. 7. When an entity changes its legal form, it is assessed: (a) NOT assessed for zakat, (b) PRO-RATA for the fiscal period, (c) for the FULL year, (d) for the period AFTER the change only.
    7. عند تغيُّر المنشأة من شكلها النظامي لآخر: (أ) لا تحاسب زكوياً، (ب) تحاسب بالنسبة والتناسب للفترة المالية، (ج) تحاسب عن كامل العام زكوياً، (د) تحاسب عن الفترة بعد تغير الشكل النظامي.
  8. 8. Salaries of PARTNERS in joint-stock companies are: (a) non-deductible for tax & zakat, (b) deductible for TAX, (c) deductible for tax & zakat, (d) deductible for ZAKAT only.
    8. رواتب الشركاء في الشركات المساهمة العامة تعد من المصاريف: (أ) غير مقبولة ضريبياً وزكوياً، (ب) المقبولة ضريبياً، (ج) المقبولة ضريبياً وزكوياً، (د) المقبولة زكوياً.
  9. 9. Delaying payment of zakat past its due date: (a) is PERMITTED in necessity under sharia rules, (b) is NOT permitted because zakat has a fixed shariatic time, (c) is permitted up to 3 months, (d) is permitted once only.
    9. تأخير الزكاة عن موعدها: (أ) يجوز عند الضرورة بضوابط شرعية، (ب) لا يجوز لأنها فريضة محدَّد موعدها شرعاً، (ج) يجوز بحيث لا تتجاوز ثلاثة أشهر، (د) يجوز مرة واحدة فقط.
  10. 10. The fine for failure to register for tax for a partnership company is: (a) SAR 1,000, (b) SAR 10,000, (c) SAR 5,000, (d) none of the above.
    10. ما مقدار غرامة عدم التسجيل ضريبياً لشركة التضامن: (أ) 1,000 ريال، (ب) 10,000 ريال، (ج) 5,000 ريال، (د) كل الإجابات غير صحيحة.
  11. 11. Taxes — classified by who BEARS the tax — are: (a) DIRECT vs INDIRECT, (b) unified vs multiple, (c) persons vs assets, (d) personal vs in-kind.
    11. تقسم الضرائب من ناحية من تفرض عليه الضريبة إلى: (أ) مباشرة وغير مباشرة، (ب) موحدة ومتعددة، (ج) أشخاص وأموال، (د) شخصية وعينية.
  12. 12. A tax that the taxpayer can SHIFT to another person is: (a) income tax, (b) personal tax, (c) INDIRECT tax, (d) unified tax.
    12. الضريبة التي يستطيع المكلَّف نقل عبئها إلى شخص آخر: (أ) ضريبة الدخل، (ب) الضريبة الشخصية، (ج) الضريبة غير المباشرة، (د) الضريبة الموحدة.
  13. 13. Bad debts are: (a) deductible only IF PAID, (b) deductible at FACE VALUE, (c) deductible SUBJECT TO regulatory controls, (d) NOT deductible for tax or zakat.
    13. تعد الديون المعدومة: (أ) مصاريف جائزة الحسم ضريبياً وزكوياً المدفوعة منها، (ب) مصاريف جائزة الحسم ضريبياً وزكوياً حسب قيمتها، (ج) مصاريف جائزة الحسم ضريبياً وزكوياً وفق الضوابط، (د) مصاريف غير جائزة الحسم ضريبياً وزكوياً.
  14. 14. Under the SOURCE THEORY of determining income, the three conditions DO NOT include: (a) cash valuation, (b) periodicity, (c) growth, (d) PERMANENCE of source.
    14. وفق نظرية المصدر لتحديد الدخل هناك ثلاثة شروط، أيٌّ من التالي ليس منها: (أ) التقدير النقدي، (ب) الدورية، (ج) النماء، (د) ثبات المصدر.
  15. 15. A company is considered RESIDENT if: (a) it was established under the Saudi Companies Law, (b) its head office is in the Kingdom, (c) ALL of the above, (d) none of the above.
    15. تعتبر الشركة مقيمة إذا: (أ) أنشئت وفقاً لنظام الشركات السعودي، (ب) تقع إدارتها الرئيسية في المملكة، (ج) جميع ما سبق، (د) كل الإجابات غير صحيحة.

Question 3 — Who is liable: Zakat or Tax? (5 marks)

السؤال الثالث — تحديد المكلَّف بالزكاة أو الضريبة (5 درجات)

  1. 1. Khaled (Saudi resident), Saad (Saudi non-resident), Shady (Egyptian resident) and Ayman (Egyptian non-resident) — all carry on activity INSIDE the Kingdom. Who pays what?
    1. خالد (سعودي) مقيم، وسعد (سعودي) غير مقيم، وشادي (مصري) مقيم، وأيمن (مصري) غير مقيم، وجميعهم مارسوا أنشطة داخل المملكة. حدِّد المكلَّف بالزكاة أو الضريبة.
  2. 2. Osama (Lebanese) and Omar (Sudanese) — both non-residents — own shares in a Saudi joint-stock company. Osama holds FOUNDER shares; Omar holds shares purchased through the secondary market. Who pays what?
    2. أسامة (لبناني) وعمر (سوداني) غير مقيمَين ويملكان حصصاً في شركة مساهمة عامة، حيث الأول يملك حصة تأسيس والثاني يملك حصصاً اشتراها من منصة التداول. حدِّد المكلَّف.
  3. 3. Saudi non-residents own a capital-share company resident in Kuwait, with a BRANCH in Riyadh. All board meetings are held in Riyadh where the major executive decisions are taken and most revenues are realised. Who pays what?
    3. سعوديون غير مقيمين يملكون شركة أموال مقيمة في الكويت، ولديهم فرع في الرياض. وتُعقد كل اجتماعات مجلس الإدارة في الرياض حيث تُتَّخذ القرارات التنفيذية المهمة وتتحقّق معظم الإيرادات. حدِّد المكلَّف.

Question 4 — Late-Filing Penalty (5 marks)

السؤال الرابع — غرامة التأخير (5 درجات)

Al-Amal Co. filed its return for the tax year ended 31/12/2017 on 1/7/2018 and paid the full assessed amount. Revenue SAR 6,000,000 and expenses SAR 4,000,000. REQUIRED: compute the penalty owed by Al-Amal Co.

قدّمت شركة (الأمل) إقرارها للهيئة عن السنة الضريبية المنتهية في 31/12/2017 بتاريخ 1/7/2018، وسدّدت المبلغ المستحق كاملاً. الإيرادات 6,000,000 ريال، والمصروفات 4,000,000 ريال. المطلوب: احسب الغرامة المستحقة على شركة (الأمل).

حاول حلّ السؤال بنفسك أولاً ثم اضغط لعرض الحل.

Made with Emergent