رجوع لبنك الأسئلة
Q17ACCA DipIFR — Past Papers· أوراق امتحانات ACCA DipIFR
Q1 — Alpha Group Consolidated SoFP (ACCA DipIFR, Dec 2015)
س1 — قائمة المركز المالي الموحدة لمجموعة ألفا (ACCA DipIFR ديسمبر 2015)
مجاني · بدون تسجيل دخول · مع شعار المنصة
The Problem
نصّ السؤال
ACCA Diploma in International Financial Reporting — December 2015
ACCA دبلومة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية — ديسمبر 2015
All four questions compulsory · 36 marks
جميع الأسئلة الأربعة إلزامية · 36 درجة
Q1: Prepare Alpha consolidated statement of financial position at 30/9/2015. Only consider deferred tax where the question specifically refers to it.
س1: أعدّ قائمة المركز المالي الموحدة لمجموعة ألفا في 30/9/2015. لا تأخذ بالاعتبار الضريبة المؤجَّلة إلا حيث يُشير السؤال إليها صراحة.
Draft Statements of Financial Position at 30 September 2015
قوائم المركز المالي قبل التعديل في 30/9/2015
SoFP — Alpha · Beta · Gamma ($000)
قائمة المركز المالي — ألفا · بيتا · جاما (آلاف الدولارات)
| Item · البند | Alpha · ألفا | Beta · بيتا | Gamma · جاما |
|---|---|---|---|
| NON-CURRENT ASSETS · أصول غير متداولة | — | — | — |
| Property, plant & equipment · ممتلكات وآلات | 380,000 | 355,000 | 152,000 |
| Intangible assets · أصول غير ملموسة | 80,000 | 40,000 | 20,000 |
| Investments (Notes 1, 3, 4) · استثمارات | 497,000 | — | — |
| Sub-total non-current · المجموع الفرعي | 957,000 | 395,000 | 172,000 |
| CURRENT ASSETS · أصول متداولة | — | — | — |
| Inventories (Note 5) · مخزون | 100,000 | 70,000 | 65,000 |
| Trade receivables · مدينون | 80,000 | 66,000 | 50,000 |
| Cash and equivalents · النقدية | 10,000 | 15,000 | 10,000 |
| Sub-total current · المجموع الفرعي | 190,000 | 151,000 | 125,000 |
| TOTAL ASSETS · إجمالي الأصول | 1,147,000 | 546,000 | 297,000 |
| EQUITY · حقوق الملكية | — | — | — |
| Share capital (50c shares) · رأس المال | 150,000 | 200,000 | 120,000 |
| Retained earnings · أرباح مبقاة | 498,000 | 186,000 | 60,000 |
| Other components of equity · مكوّنات أخرى | 295,000 | 10,000 | 2,000 |
| Total equity · إجمالي حقوق الملكية | 943,000 | 396,000 | 182,000 |
| NON-CURRENT LIAB. · التزامات غير متداولة | — | — | — |
| Provision (Note 7) · مخصّص | 34,000 | — | — |
| Long-term borrowings (Note 8) · قروض طويلة | 60,000 | 50,000 | 45,000 |
| Deferred tax · ضريبة مؤجَّلة | 35,000 | 30,000 | 25,000 |
| CURRENT LIAB. · التزامات متداولة | — | — | — |
| Trade payables · دائنون | 50,000 | 55,000 | 35,000 |
| Short-term borrowings · قروض قصيرة | 25,000 | 15,000 | 10,000 |
| TOTAL EQUITY + LIAB · إجمالي حقوق الملكية والالتزامات | 1,147,000 | 546,000 | 297,000 |
Key Notes Summary
ملخّص الملاحظات
- Note 1: Alpha acquired 300m shares in Beta on 1/10/2012 via 1-for-2 share exchange; Alpha share FV = $2.40. Plant FV uplift $45m (5-yr life). IPR&D project FV $20m (4-yr life starting 1/10/2013). Costs: $0.8m share issue (debited to share premium), $1.2m due-diligence (debited to investment).ملاحظة 1: استحوذت ألفا على 300 مليون سهم في بيتا في 1/10/2012 عبر مبادلة 1 لكل 2؛ سعر سهم ألفا $2.40. زيادة آلات $45 مليون (5 سنوات). مشروع R&D بقيمة $20 مليون (4 سنوات يبدأ 1/10/2013). تكاليف: $0.8m علاوة إصدار، $1.2m تكاليف مهنية على الاستثمار.
- Note 2: Beta goodwill recoverable amount at 30/9/2015 = $450m (CGU basis). No impairment in 2013/2014.ملاحظة 2: المبلغ القابل للاسترداد لبيتا في 30/9/2015 = $450 مليون. لا تدنّي في 2013/2014.
- Note 3: Alpha acquired 144m shares in Gamma on 1/10/2014 for $125m cash; $1m costs charged to admin expenses. Land FV uplift $30m (no depreciation).ملاحظة 3: استحوذت ألفا على 144 مليون سهم في جاما في 1/10/2014 بـ $125m نقداً؛ $1m تكاليف على المصاريف الإدارية. زيادة أرض $30 مليون.
- Note 5: Intra-group inventories at year-end: $20m at Alpha + $16m at Gamma (purchased from Beta at 25% mark-up on cost).ملاحظة 5: مخزون داخل المجموعة: $20m عند ألفا + $16m عند جاما (مُشتراة من بيتا بهامش 25% على التكلفة).
- Note 7: Decommissioning provision $34m booked at undiscounted value; PV is only $10m.ملاحظة 7: مخصّص تفكيك $34m مُسجَّل دون خصم؛ القيمة الحالية فقط $10m.
- Note 8: 40m $1 zero-coupon bonds issued 1/10/2014; $1m issue cost charged to finance cost; effective rate 8%. Carried at $40m — should be at amortised cost.ملاحظة 8: سندات صفرية الفائدة $40 مليون أُصدرت 1/10/2014؛ $1m تكلفة إصدار حُمِّلت كمصروف تمويل؛ معدل فعلي 8%. مُسجَّلة بـ $40m — يجب أن تكون بالتكلفة المُطفأة.
- Deferred tax rate on temporary differences = 20%. Proportionate NCI method for both subsidiaries.معدل الضريبة المؤجَّلة على الفروق المؤقتة = 20%. طريقة الأقلية النسبية لكلتا الشركتَين التابعتَين.
Required
المطلوب
Prepare the consolidated statement of financial position of Alpha at 30 September 2015.
أعدّ قائمة المركز المالي الموحدة لمجموعة ألفا في 30/9/2015.
حاول حلّ السؤال بنفسك أولاً ثم اضغط لعرض الحل.